蔚山现代vs首尔Fc:企業之間拆借資金要交稅?

蔚山现代vs大邱 www.oiepcb.com.cn 眾所周知,中小企業在經營過程中拆借資金的現象非常普遍,但是卻往往忽略了其中的稅務風險。本篇我們先來聊一聊企業之間拆借資金要交什么稅?下一篇再聊一聊企業和個人之間拆借資金要交什么稅?


拆借資金,應繳納增值稅


我們先來了解一下稅收相關法規對拆借資金的規定:


貸款,是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。


各種占用、拆借資金取得的收入,包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入,以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入,按照貸款服務繳納增值稅。


以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤,按照貸款服務繳納增值稅。


總結下來,就一句話,各種占用、拆借資金取得的收入,應按照貸款服務繳納增值稅。


無論是否收取利息,都應繳納增值稅


營改增之后,財稅[2016]36號《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》明確規定,單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務,視同銷售服務、無形資產或者不動產。


也就是說,如果企業之間發生了資金拆借,無論是否收取利息,都應視同銷售服務繳納增值稅。


企業之間拆借資金要交稅?


拆借資金的增值稅稅率


對于小規模納稅人企業,拆借資金取得的收入,適用的增值稅征收率為3%;


對于一般納稅人企業,拆借資金取得的收入,適用的增值稅稅率為6%。


拆借資金的增值稅進項不可抵扣


財稅[2016]36號《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》明確規定,企業購進的貸款服務,以及接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。


也就是說,借款方(收到資金的企業),向貸款方支付的利息(也常稱為資金占用費),以及與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用,即使開具了增值稅專用發票,其進項稅額也不得從銷項稅額中抵扣。


哪些拆借資金的情況可以免征增值稅?

 

僅僅只有統借統還業務中,企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息,可以蔚山现代vs大邱。


什么叫統借統還業務呢?


(1)企業集團或者企業集團中的核心企業向金融機構借款或對外發行債券取得資金后,將所借資金分撥給下屬單位(包括獨立核算單位和非獨立核算單位,下同),并向下屬單位收取用于歸還金融機構或債券購買方本息的業務。


(2)企業集團向金融機構借款或對外發行債券取得資金后,由集團所屬蔚山现代vs大邱與企業集團或者集團內下屬單位簽訂統借統還貸款合同并分撥資金,并向企業集團或者集團內下屬單位收取本息,再轉付企業集團,由企業集團統一歸還金融機構或債券購買方的業務。


對于中小企業之間的資金拆借而言,幾乎不可能符合統借統還的情況,也就不可能有免征增值稅的情況。


拆借資金,應繳納企業所得稅


按照企業所得稅法及實施條例,企業拆借資金取得的收入,應蔚山现代vs大邱。而企業拆借資金的支出,超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分,不可以在計算企業所得稅前作為費用扣除。


總結


中小企業之間的資金拆借,不可避免的涉及增值稅和企業所得稅問題,也不可避免的加重了企業的蔚山现代vs大邱。


對于貸款方(支付資金的企業)而言,任何情況下都需繳納增值稅和企業所得稅。


對于借款方(收到資金的企業)而言,向貸款方支付的利息(也常稱為資金占用費),以及與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用,即使開具了增值稅專用發票,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。


向貸款方支付的利息,超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分,不可以在計算企業所得稅前作為費用扣除。


了解了企業之間拆借資金的涉稅問題,你還會選擇這樣簡單粗暴的資金解決方式嗎?

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捷稅寶
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朱** 2018-01-18 19:44:58

我說怎么要交那么多稅呢,原來是這么回事!

捷稅寶
王** 2017-12-25 15:29:58

想另外問一個問題,現金折扣是否要交增值稅?

捷稅寶
范** 2017-10-11 17:47:19

稅:無處不在!沒聽說過,借錢還要收個人所得稅!

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